小微企业发票办理

来源: | 信息录入: | 2015-06-01 12:11:00

  二、小微企业发票办理

  发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。依法办理税务登记的小微企业纳税人,在领取税务登记证件后,需要使用发票,应向主管税务机关申请领购,并按规定使用。

 

  1.发票领用

  1.1增值税发票核定

  税务机关依据增值税纳税人的申请,核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。

  【报送资料】

  (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

  (2)税务登记证件。

  (3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

  (4)发票专用章印模。

  1.2增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

  税务机关依据增值税一般纳税人的申请,审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。

  【报送资料】

  (1)《税务行政许可申请表》。

  (2)《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。

  1.3普通发票核定

  对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人,税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额。

  【报送资料】

  (1)《纳税人领用发票票种核定表》。

  (2)税务登记证件。

  (3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

  (4)发票专用章印模。

  1.4发票发放

  对已办理发票核定的纳税人,税务机关依据其申请,在核定范围内发放发票。

  【报送资料】

  (1)税务登记证件。

  (2)经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。

  (3)《发票领用簿》。

  (4)领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的,应提供金税盘、税控盘、报税盘或IC卡;领用税控收款机发票的,应提供税控收款机用户卡。

 

  2.发票开具

  2.1专用发票代开

  税务机关依据纳税人申请,为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。

  【报送资料】

  (1)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。

  (2)税务登记证件。

  2.2普通发票代开

  税务机关依据纳税人申请,代为开具普通发票。

  【报送资料】

  (1)《代开发票申请表》。

  (2)税务登记证件;按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;自然人提供身份证明。

  (3)经办人身份证明原件及复印件。

  (4)购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明,如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

  2.3代开普通发票作废

  因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,已代开普通发票需作废的,税务机关为纳税人作废已代开的发票。

  【报送资料】

  (1)已开具发票各联次。

  (2)作废原因的书面证明材料。

  (3)经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。

  2.4红字增值税专用发票开具申请

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销售部分货物退回及发生销售折让的,购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请,经税务机关通过系统审核后开具。

  【报送资料】

  (1)《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》2份。

  (2)载有申请单信息的储存介质:金税盘(税控盘)、报税盘(使用增值税税控系统的企业提供)。

 

  3.发票验旧

  3.1发票验旧

  税务机关对已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票进行查验,检查发票的开具是否符合有关规定。

  【报送资料】

  (1)《发票领用簿》。

  (2)已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票(使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表)。

  (3)需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的,应提供存储介质。

  3.2增值税专用发票存根联数据采集

  税务机关通过增值税税控系统接收纳税人按月报送的存根联报税信息,并对数据进行比对校验,比对正确的数据予以接收。

  【报送资料】

  金税盘、税控盘、报税盘或IC卡。

  3.3发票认证

  税务机关通过增值税税控系统对纳税人增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的抵扣联进行识别、确认。

  【报送资料】

  增值税专用发票或者货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件;专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票发票联到税务机关认证;纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到税务机关进行认证。

 

  4.发票缴销

  纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的,税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。

  【报送资料】

  (1)《发票领用簿》。

  (2)需缴销的发票。

  5.发票挂失

  5.1增值税发票挂失、损毁报备

  增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。

  【报送资料】

  (1)《发票挂失/损毁报告表》。

  (2)提供公安部门受理报案的有关材料。

  (3)刊登遗失声明的版面原件和复印件。

 

  5.发票挂失

  5.1增值税发票挂失、损毁报备

  增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。

  【报送资料】

  (1)《发票挂失/损毁报告表》。

  (2)提供公安部门受理报案的有关材料。

  (3)刊登遗失声明的版面原件和复印件。

  5.2普通发票挂失、损毁报备

  普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。

  【报送资料】

  (1)《发票挂失/损毁报告表》。

  (2)登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。




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