小微企业税务登记

来源: | 信息录入: | 2015-06-01 12:09:00

  一、小微企业税务登记

  税务登记是整个税收征收管理的首要环节,是税务机关对小微企业纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度,也是小微企业纳税人领购发票、外出经营、享受税收优惠的前提。根据法律、法规的规定,具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,都应依照有关规定办理税务登记。

  1.设立登记

  1.1单位纳税人设立登记

  单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

  【报送资料】

  (1)《税务登记表(适用单位纳税人)》(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供2份)。

  (2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

  (3)组织机构代码证书副本原件及复印件。

  (4)有关合同、章程、协议书复印件。

  (5)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

  (6)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还应提供总机构的税务登记证副本复印件。

  (7)改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。

  (8)汽油、柴油消费税纳税人还应提供:

  ——生产企业基本情况表。

  ——生产装置及工艺路线的简要说明。

  ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

  (9)外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。

  (10)外国企业常驻代表机构还应提供:

  ——注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。

  ——首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。

  ——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。

  1.2个体经营纳税人设立登记

  个体工商户申报办理税务登记。

  【报送资料】

  (1)《税务登记表(适用个体经营)》(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供2份)。

  (2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

  (3)业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

  (4)个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。

 

  2.变更登记

  2.1变更登记(涉及税务登记证件内容变化)

  税务登记情形发生变化,涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。

  【报送资料】

  (1)《变更税务登记表》。

  (2)工商营业执照原件及复印件。

  (3)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

  (4)税务登记证及副本。

  2.2变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)

  税务登记情形发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。

  【报送资料】

  (1)《变更税务登记表》。

  (2)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

  2.3纳税人跨县(区)迁出

  纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的,向原主管税务机关提出办理迁出。

  【报送资料】

  (1)《注销税务登记申请审批表》。

  (2)税务登记证及副本。

  (3)《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

  (4)住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

  (5)使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡。

  (6)其他按规定应收缴的设备。

  2.4纳税人跨县(区)迁入

  纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的,在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

  【报送资料】

  (1)迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。

  (2)《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》(增值税一般纳税人提供)

  3.注销登记

  3.1注销登记(单位及查账征收个体工商户)

  纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:

  (1)因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的。

  (2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。

  (3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

  (4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

  (5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

  (6)境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的。

  (7)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。

  【报送资料】

  (1)《注销税务登记申请审批表》。

  (2)税务登记证及副本和其他税务证件。

  (3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

  (4)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

  (5)单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

  (6)非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。

  (7)使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡。

  (8)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

  (9)其他按规定应收缴的设备。

  3.2注销登记(定期定额个体工商户)

  纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:

  (1)因发生破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。

  (2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止的。

  (3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

  (4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

  【报送资料】

  (1)《注销税务登记申请审批表》。

  (2)税务登记证及副本和其他税务证件。

  (3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

  (4)工商营业执照被吊销的,应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

  (5)使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡。

  (6)其他按规定应收缴的设备。

  4.税务登记证件遗失补办

  遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人,书面报告主管税务机关,如实填写《税务证件挂失报告表》,并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。

  【报送资料】

  (1)《税务证件挂失报告表》。

  (2)刊登遗失声明的报刊。




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