大众创业 万众创新 “重庆地税助力小微企业发展”大渝网视频直播访谈回顾

来源: | 信息录入: | 2016-04-22 10:02:00

大众创业 万众创新 “重庆地税助力小微企业发展”大渝网视频直播访谈回顾

 

访谈嘉宾:重庆市地方税务局副局长王小渝,所得税处处长张建清,纳税服务局局长陈松。

访谈时间:4月17日

访谈提纲:重庆地税助力小微企业发展

主持人:亲爱的大渝网网友们,大家好!从1992年开始,税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传,称为“税收宣传月”,由国家税务总局制定指导思想、宣传主题,各地国税局、地税局结合实际开展丰富多彩的税收宣传活动。

今年4月是全国第24个税收宣传月,主题是“新常态 新税风”,是税务部门针对税收现代化进程中呈现的新趋势、做出的新调适、提出的新要求,体现了税务部门主动适应新常态,更好地服务经济发展新常态的态度与决心。

  今天,我们非常高兴邀请到来自市地税局的三位嘉宾做客大渝网,就“重庆地税助推小微企业发展”话题与广大网友进行在线交流。他们分别是市地税局副局长王小渝、所得税处处长张建清、纳税服务局局长陈松,欢迎你们!

  首先,请三位嘉宾与广大网友打个招呼吧!

  王小渝:各位网友,主持人,上午好!我是重庆市地方税务局副局长王小渝。今天非常高兴能参加“重庆地税助力小微企业发展”访谈节目,首先要感谢广大纳税人一直以来对重庆地税工作的支持,也非常感谢大渝网为我们搭建了这个税企交流沟通的平台。

  张建清:各位网友,上午好!我是重庆市地方税务局所得税处处长张建清。

  陈松:各位网友,上午好!我是重庆市地方税务局纳税服务局局长陈松。

主持人:我们知道,小微企业是国家创新的源泉,是经济发展的基本细胞。微软、苹果、阿里巴巴、百度等中外知名的公司都是从小微企业孵化出来的。在经济新常态下大力助推小微企业的创新发展,是实现大众创业、万众创新的途径。

  据了解,为了解决小微企业面临的经营压力大、成本上升、融资困难等问题,国家出台了一系列税收政策扶持小微企业发展,王局长,您能给大家介绍一下地税的税收优惠涉及哪些方面吗?

  王小渝:好的,主持人。小微企业是国民经济发展的生力军,在稳定增长、扩大就业、保障民生等方面发挥着极为重要的作用。国家非常重视小微企业发展,连续出台一系列扶持小微企业发展的相关政策。在税收上,国家针对小微企业的特殊性,以现有基本优惠制度为基础,加大了税收的扶持力度。现在针对小微企业的税收优惠政策涉及地方税的主要有营业税免征政策、小型微利企业所得税减征政策、印花税免征政策三个方面。

主持人:我们一直在说“新常态”下,从生产能力和产业组织方式看,新兴产业、服务业、小微企业作用更凸显。大力扶持小微企业发展是我市的一大特色工作,请问王局长,地税部门为支持我市微型企业发展,使税收优惠政策落到实处,采取了什么措施,效果怎么样?

王小渝:我局高度重视微型企业发展的工作,近年来一直按照“加大政策宣传,优化纳税服务,落实税收优惠”的工作思路,采取多种形式,扶持我市微型企业发展。特别是制定了跟踪问效督促制度,以确保小微政策落实到位。为及时掌握政策享受优惠的户数、比例、变动情况,我局以绩效考核为抓手,结合全系统绩效考评指标,按照“网格化管理”原则,将小微企业优惠政策落实情况考核指标分解到各区县局、各税务所,将优惠政策的落实情况纳入绩效考评指标体系。根据小微企业税收优惠政策落实工作情况,采取调查询问、实地走访、资料查阅、信息比对、重点抽查等方式,在全市范围内组织开展了暂免征收小微企业营业税专项检查,检查户数近1万户,确保优惠政策执行到位。积极开展了政策效应分析,对小微政策落实情况开展跟踪问效,及时解决政策执行中出现的问题,向税务总局提出了有关政策建议10余条。

  目前,我市享受暂免征收营业税政策的小微企业有69112户,享受优惠政策纳税人占营业税纳税人中企业和非企业性单位户数的比例为67.7%,共计暂免征收营业税17738万元,政策覆盖面100%。享受小型微利企业所得税优惠的9185户,减免税额3304.46万元,实际受惠面达到96.68%。这些政策措施,有效促进了微型企业快速发展。

主持人:刚才王局长为我们介绍了小微企业享受税收优惠的情况,那么请纳税服务局陈松局长为我们介绍一下小微企业营业税税收优惠政策的具体规定吧?

陈松:目前国家对小微企业暂免征收营业税政策有两个文件,一个是《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号),自2013年8月1日起(税款所属期),对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。另一个是《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。两个文件综合起来,2014年10月1日起至2015年12月31日,月营业额低于3万元(含3万元)的小微企业营业税纳税人,暂不征收营业税。2016年以后,只对月营业额不超过2万元的小微企业免征营业税。当然,营业税免征后,相应的城建税、教育费附加、地方教育费附加都予以免征。

主持人:为进一步支持小型微利企业发展,发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用,国务院对小微企业优惠持续加力,请所得税处张建清处长简单介绍一下小型微利企业可以享受哪些企业所得税优惠政策?

张建清:好的,主持人,小型微利企业享受优惠政策分4个时间段:2011年度,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  自2012年1月1日至2013年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  自2014年1月1日起,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  自2015年1月1日至2017年12月31日按以下规定执行:

(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:

1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。

2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。

  (二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。

  (三)定额征税的小型微利企业,由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后,按照原办法征收。

  (四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。

  (五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

主持人:哪些小微企业可以享受免征印花税的政策呢?

陈松:为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,进一步促进小型、微型企业发展,自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。这实质降低融资成本,鼓励金融企业多向小微企业贷款。享受免征印花税政策的小型、微型企业需按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定进行认定,范围是比较广的。

主持人:我们知道,鼓励大众创业、万众创新,而大学生无疑是这股力量的生力军,那针对大学生创办微型企业,请问该如何办理税务登记,需提交哪些资料,如何申请享受小型微利企业的税收优惠政策呢?

张建清:税务登记是企业纳税人领购发票、外出经营、享受税收优惠的前提。根据税收征管法的规定,从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。需提交的资料有:一是营业执照副本原件及其复印件;二是组织机构代码证书副本原件及其复印件;三是注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;四是法定代表人(负责人)居民身份证原件及其复印件。只要提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题,税务机关可当场办结,发放税务登记证。

  按照规定,符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。也就是说,小型微利企业减免税履行备案管理,现在我们大幅度简化了备案手续,将事前备案改为事后备案。企业在预缴申报时可对照规定自行判定是否符合条件,自主进行纳税申报。汇算清缴年度申报时,以纳税申报表主表和《附表五税收优惠明细表》中应纳税所得额、从业人数、资产总额和所属行业栏目为纳税人备案资料,取消此前要求报送的其他资料。

主持人:据了解,我们重庆目前就有40多万户小微企业,为了鼓励大众创新创业,我们小微企业可否叠加享受税收优惠政策,同时享受西部大开发税收优惠政策?

张建清:享受西部大发政策需要符合两个条件,一是以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务;二是当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上。《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)规定,企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的,经主管税务机关确认,可按照15%税率征收企业所得税。

  根据国税发[2012]12号公告及《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第一条及第二条的规定,企业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的,可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

主持人:国家目前有这么多的促进小微企业发展壮大的税收优惠政策,对这些优惠政策,我们地税部门在宣传政策,让纳税人知晓方面做了哪些工作呢?

陈松:好的,主持人,我来介绍一下我们宣传培训方面所做的工作。自从小微企业的各项税收优惠政策陆续出台后,地税部门就利用各种宣传媒体、载体对广大纳税人进行形式多样的宣传、培训和辅导。一是通过办税服务厅纳税服务宣传平台、联播系统、地税网站、微博微信、税企QQ群等电子媒介及新媒体,持续、广泛宣传支持小微企业发展的各项税收优惠政策。二是编印《小微企业税收宣传手册》,免费向全市的小微企业发放。该宣传手册详细介绍了小微企业从税务登记、发票领购、纳税申报、税收优惠以及权益救济等方面的内容,让小微企业充分了解并用足、用活、用好税收优惠政策。三是以税法宣传月为契机,深入“微型企业孵化基地”开展一系列税收政策宣传活动。四是通过纳税人网络学校、小微企业税收政策培训班,对小微企业纳税人进行免费专题培训。五是开展上门走访、召开座谈会等开展面对面宣传服务。仅“纳税人之家”就召开中小企业座谈会28次,上门走访纳税人115户(次),收集并回复意见、建议200余条,解决中小企业涉税问题174件。

  通过广泛的渠道、多样的方式进行的宣传,我们力争让所有符合条件的纳税人都能够知晓政策,享受政策,力争不留死角。

主持人:刚才陈松局长为我们介绍了地税部门在小微企业税收优惠政策宣传培训方面的采取的措施,那么在为小微企业便利、快捷享受税收优惠方面有没有什么专门的服务举措?

陈松:为方便小微企业办税,我局进一步完善申报软件,优化办税流程。一是提供免填单服务。通过征管系统、网上涉税业务预办理系统等渠道,对税务登记、税务认定、发票办理和权益维护等四大类33个涉税事项实行免填单服务。二是建设“小微政策落实情况投诉”专线。在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席和小微企业诉求快速处理平台,对纳税人反映到的问题,由市局落实专人督促主管税务机关及时予以落实解决。三是实现同城通办服务。全市小微企业可自主选择在所属税务机关任意一个办税服务场所,办理申报纳税、权益维护和文明服务等三大类41个涉税事项。四是设置绿色通道。在办税服务厅的综合服务窗口设置专属小微企业的绿色通道,在该窗口可享受全程业务通办服务。通过这些措施,打通税收政策落实“最后一公里”,保证小微企业真正享受税收优惠。

主持人:我们的小微企业在发展壮大的同时,当然也要自觉遵守税收法律法规,主动纳税,为中华民族的伟大复兴、中国梦的早日实现贡献自己的力量,我们地税部门为构建和谐征纳关系,对诚实守信的纳税人又有哪些激励政策呢?

陈松:目前我们在与商业银行一起开展一种叫“银税互动”的守信激励措施,主要是对于遵守税收法律法规,按时申报纳税,无逃避缴纳税款、偷税、骗税和漏税等税收违法行为,税务机关评定的纳税信用等级较高的纳税人,商业银行将对信用等级信息予以直接采信,通过开通绿色通道,采用标准化审批流程等方式在一定期限内发放一定额度的纯信用类贷款。

  这种税务机关信息银行直接采信,发放信用贷款的方式,有助于小微企业丰富融资渠道,降低融资成本,使其享受到诚信纳税所带来的激励政策。

  当然,这个措施还处于试点阶段,目前开展这项业务的只有两个区县局,合作的商业银行暂时也还只有两家。我们还将对该项措施开展进一步的跟踪,对效果进行进一步评估。如果效果良好,我们将与更多商业银行合作,一起逐步推广开来。

主持人:现在是网友提问时间

问:我是个企业的代账会计,刚才听广播说,年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业的所得税实际税率是10%,我代账的一个企业每月收入不稳定,税务所对所得税核定征收,去年企业汇算出应纳税所得额是9万元,请问现在能否享受这个政策?(现场咨询问题)

张建清:“年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”的政策实施时间为,2014年1月1日—2016年12月31日。定率征税的小型微利企业也可以享受这个优惠政策。你代账的企业,去年预缴企业所得税时,没有享受这个政策,可在今年所得税汇算时向税务所申请,多缴的税款税务机关将核实后退还。

问:我在一家软件公司上班,利用业余时间与几个朋友合伙办了个微型企业,主要从事工程网络布线,生意不是太好,请问能否享受营业税起征点的政策?(现场咨询问题)

陈松:营业税起征点的政策主要适用于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的个体工商户,单位不能享受。但国家为进一步加大对小微企业的税收支持力度,自2013年8月1日起,对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日,国家又对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。也就是说,只要你的每月营业额不超过3万元,可不用缴纳营业税及营业税附加税费。

问:我有一套普通住房要卖,是12年买的,听说现在转让2年以上的普通住房可以免营业税,能否介绍一下这个政策,另外2年这个时间是怎么判断的,因为我的房子是当时是买的开发商的期房,房产证上时间现在还不到2年?(现场咨询问题)

陈松:根据《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)文件规定,从今年3月31日开始,个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  购买房屋的时间以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间为准。申报时,如果你同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的,按照‘孰先’的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

主持人:通过今天三位嘉宾的介绍,我们相信广大网友、小微企业创业者,对国家以及我们重庆最新出台的系列税收优惠政策都有了比较详细的了解。最后请问王局长,我们地税部门对下一步继续扶持微型企业的发展都有哪些措施呢?

王小渝:2015年,我们地税部门将继续贯彻落实国家促进微型企业发展的现有税收规定,让微型企业创业者放心经营,不断做强做大。

  一是加大对微型企业的税收知识宣传和培训力度。2015年地税部门将继续通过重庆地税互联网站、12366纳税服务热线及广播电视、报刊杂志等媒体,对微型企业相关政策进行讲解和答疑,让微型企业能够多渠道、多层次了解相关税收优惠政策。通过纳税人网络学校定期对微型企业纳税人开展税法培训,对企业办税程序、帐务处理进行指导,对税收法律法规政策进行解讲,以满足不同行业、不同类型、不同层次微型企业的需求。

  二是优化纳税服务方便微型企业办税。扎实推进“一窗式”、“一站式”服务,开辟微型企业绿色办税通道,推行限时服务等措施,减少微型企业纳税人办理涉税事项的等待时间。将继续推广国税、地税联合办证,简化税务登记、普通发票领购、核定征收、延期申报等业务流程,简并纳税人报送的资料,切实减轻微型企业纳税人办税负担。

  三是加大对微型企业税收政策的执行督查力度。通过税收执法检查、推行税收执法责任制、专题政策调研等形式对微型企业税收政策落实情况进行监督检查,对政策执行中出现的违法违纪行为进行责任追究,确保各项税收优惠政策执行好、贯彻好、落实好。通过“纳税人之家”权益保护平台,不定期举办纳税人沙龙、上门走访、需求分析和满意度调查等活动,保障微型企业的参事权、评税权和监督权,全方位维护微型企业的合法权益。

  四是及时调整完善微型企业的相关政策。通过政策评价反馈制度,了解现行微型企业政策实施效果、存在问题,并及时反馈各级领导和有关部门,以便根据实际情况及时调整完善政策,确保政策取得实效。

  五是尽力向国家争取减轻微型企业税负的税收政策。当前,实体经济发展存在一些问题,影响了微型企业的健康发展。为鼓励大中型企业帮扶微企发展,进一步促进我市微型企业加快发展,地税部门将积极开展调研,及时向国家税务总局提出政策建议,争取国家对微型企业出台专门的税收扶持政策。

主持人:非常感谢三位嘉宾的详细讲解,也希望广大小微企业充分利用这些税收优惠政策,越办越好!今天的访谈到此结束,再见!




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