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重庆市地税局关于2017年度税收法治建设的情况

来源: | 信息录入: | 2018-02-13 09:38:00

  2017年,重庆地税全面贯彻党的十八大、十九大精神,深入落实习近平新时代中国特色社会主义思想,聚焦法治税务建设新目标新任务,以贯彻实施《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》为主线,准确把握现阶段依法行政和依法治税规律和特点,扬鞭奋蹄、开拓创新,全面推进31项法治工作任务,推动税收工作全面进入法治轨道,为促进税收现代化提供有力法治保障。

  一、聚焦法治,有力有序,高效推进税收法治建设

  (一)依法征税,税收职能作用充分发挥

  2017年,重庆地税把依法征税作为依法行政的核心,坚决贯彻“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和禁止越权减免税,坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则,严格按照税法规定实施申报受理、税额核定、税款征收、代扣代缴、税收保全、税收强制等组织收入程序。全年组织税费收入2132亿元,其中税收收入1006亿元,较好地完成了全市人大会审定的收入预期目标。围绕助推供给侧结构性改革和“大众创业万众创新”等优惠政策落实,建立起覆盖312余项减免税政策、1000多个政策项目、涉及83万户纳税人的减免税精细核算体系,全面推进中央减税政策落地生效。全年共减免地方各税335.7亿元,为经济社会发展提供持续动力。

  (二)依法立规,税收制度体系基本建立

  重庆地税立足自身实际,建立健全税收法治基础制度。研究制定“十三五”时期重庆地税系统全面推进依法治税和第七个五年税收法治宣传教育规划,明确了未来一段时间税收法治工作目标、原则和重点,构建“提升税务干部依法行政能力和水平,建立规范执法、诚信纳税、环境优化”的普法体系。印发重庆地税系统进一步推进“放管服”改革优化税收环境的实施方案,提出“持续规范税收执法行为,为市场主体公平竞争优化营商环境”的工作举措。修改完善《重庆地税重大税务案件审理办法》,重新调整并统一了全市重大税务案件审理标准,简化了案件审理流程,提高了审理工作效率。制定出台《全面推进政务公开工作实施办法》,确立了“公开内容覆盖税务行政权力运行全流程、税收征管和纳税服务全过程、税务机关自身建设全方位”的工作目标。推动重庆市政府修订出台《重庆市税收征管保障办法》,解决协税护税法律依据不充分、责任不具体、配合不得力等问题。

  (三)依法决策,行政决策民主科学

  出台《重庆市地方税务局工作规则(2017年修订)》,进一步健全了依法科学民主决策机制,将重要工作决策部署、重要制度办法制定、重大税务案件审理、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项纳入重大决策范围,建立健全重大决策调查研究、合法性审查、责任追究工作机制。完善规范性文件法制审核制度,业务部门起草税收规范性文件,必须进行合法性审核,未经审核合规的规范性文件,不得核稿,不得签发。在系统部分单位试点推行由法律顾问、公职律师、税务师、会计师共同组成的税收业务专家团,把业务论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定作为重大税务案件审理、重大涉税事项审批、行政复议、行政诉讼案件办理等重大涉税纠纷决策的法定程序。制定了《法律顾问管理办法》,对机构性质、工作职责、工作流程、工作范围进行了详细规定,严把重大行政决策事前法治审核关。

  (四)依法履职,税收执法行为规范公正

  实施重点执法事项流程规范工程。开展规范性文件清理工作,作废41件,确保执法依据的准确性。组织系统公职律师编印《税收强制执行指引》,从适用范围、文书应用、工作流程等方面对欠税的强制执行工作进行统一规范。制定行政许可标准化工作方案、税务行政许可事项审查细则、税务行政许可服务指南,统一重庆地税系统的行政许可工作。全面推进网审平台建设,会同相关方面,按行政许可类、行政扶持类和备案类共梳理314条审批项目,完成首批上线试点项目的业务需求梳理、整理,完成了对延期缴纳税款审批流程的试点运行。推行说理式税务稽查执法文书,以规范文书为抓手,详细叙述稽查执法程序,准确完整表述违法事实,列举详实证据资料予以佐证,推动执法整体水平提升。在全市地税系统6个区县局推行执法全过程记录试点,要求检查人员在开展现场检查、强制执行等8项执法活动时必须使用执法记录仪;利用高清监控设备对约谈询问、陈述申辩过程进行全程监控;在记录执法结果环节上,精心制作了各环节文书底稿样本,帮助检查人员按照预设流程,逐项进行记录,实现对执法全链条、全流程的无缝管控。

  (五)依法监督,税收权力制约体系不断健全

  结合“强内控 严监督 促规范”主题年活动,牢牢把握风险防控导向,深入推进内控机制建设。以税务总局专项制度为蓝本,结合实际,制定了《重庆地税内控管理制度》,内设税收法制、税收征管、税务稽查等8个内控专项制度,形成“1+8”的制度体系。制定内控风险点清单,全面梳理岗位职责和“金三”系统操作权限,排查税收执法、行政管理等4个方面风险点638个,有针对性地细化内控措施36项,提出风险防控建议25条,优化业务内控流程7项,为进一步完善内控制度和堵塞漏洞找准了切入点。综合运用“听、查、访、谈”多种工作形式,多督深查、纠建并举,通过市局、区县局两级税务机关全面开展税收执法大督察,及时发现并纠正税收政策落实不到位、政策执行偏差等各类问题464个。推进40个区县局开展交叉督察,共计延伸至243个税务所,深入查找房地产、建安等重点行业和土地增值税清算、股权转让等重点领域的税收管理风险,查找问题293个。推行“八查八审”法,对系统17个单位85个案卷,从执法主体、执法程序、案件证据、法律适用、权益保护、处罚裁量、案件执行、案卷归档等方面全面客观评价执法过程,有效规范税收执法行为。

  (六)依法实施法律救济,税收争议化解水平不断提高

  牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,关注纳税人合理诉求,倾听纳税人意见建议,畅通纳税人投诉受理和解决渠道,尊重纳税人的知情权、陈述权和申辩权,积极探索柔性执法管理方式,努力构建平等信赖合作的税收征纳关系。推行“以案学法”工作制度,并加大行政调解和解手段的运用,指导基层开展涉税纠纷处理。在法治基地创建中,明确要求法制机构必须配备法学本科或取得法律职业资格的人员,并保证公职律师参与行政复议案件、信访案件、复杂涉税争议的办理。2017年,全市地税系统发生行政复议案件10件,较上年增加3件;共收到群众来信15件,较上年减少5件;接待群众来访38起,有效处理税收纠纷25件,切实维护了纳税人合法权益。建立健全税务机关负责人依法出庭应诉等制度,2017年,7件行政应诉案件相关负责人均出庭应诉。组建了50余人公职律师队伍,公职律师代理的行政诉讼案件均获胜诉;参与办理的行政复议案件,妥善化解了征纳矛盾,获得了纳税人的认可。

  (七)依法政务公开,税收信息规范透明

  印发《全面推进政务公开工作实施办法》,以公开为原则,不公开为例外,全面推进决策、执行、管理、服务、结果全过程“五公开”。加强政策解读,回应社会关切,推进公开平台建设,保障公众知情权、参与权、表达权和监督权,增强税务部门公信力和执行力。完善税法公告、欠税公告、信用等级评定、税款核定、减免退税、行政处罚结果等公开制度。通过门户网站和微博微信公开、举办培训会、发放小册子、发送提醒短信等方式,全面、及时公开各类税收政策,特别是扶持小微企业、大众创新万众创业、西部大开发、下岗再就业等税收优惠政策,确保中央和我市各项经济结构调整导向政策和对特殊人群的扶持政策落到实处。对国家新出台或调整较大,特别是对可能引起误读的税收政策,及时全面深入地进行政策解读,引导社会公众和纳税人正确理解和评估政策出台背景和可能造成的影响。同时,通过微博、微信、网站等平台及时进行解释和宣传,有效阻止了不实信息的传播,有力维护了地税系统的良好形象。在充分利用12366服务热线、办税服务厅、纳税人网络学校、纳税人之家等做好信息发布的基础上,积极发挥新媒体的信息传播作用,积极构建网站、微博、微信“三位一体”的“互联网+”信息公开平台。2017年,通过平台公开税务行政许可和行政审批事项清单,明确实施法律依据、申请所需资料、审批流程及办理时限,在门户网站对111项行政权力,41件失效废止的税收规范性文件,29件税收违法“黑名单”案件进行公示,增强信息公开的及时性、全面性和规范性。

  (八)依法开展税收宣传,纳税人税收意识明显增强

  制定出台《开展法制宣传教育第七个五年规划(2016-2020)》,在全市持续深入开展“送税法进机关、进乡镇、进社区、进学校、进企业、进单位”的“税法六进”活动。按照《面向纳税人税法宣传的整合实施方案》,对税法宣传工作全面整合,以外媒体平台(平面媒体、电视媒体、网络媒体)+自有宣传平台(各区县局办税服务厅、纳税人学堂实体教学基地、纳税人之家、12366政策咨询、纳税服务指南)+自媒体平台(办税服务厅联播系统、12366重庆纳税服务中心微信订阅号、重庆市地方税务局网站、电子税务局、12366短信平台)的形式,形成全方位、立体式、多角度的宣传覆盖网,更好的发挥税法宣传功效。强化纳税人学堂税法培训作用,2017年培训纳税人20余期,超过万人次接受了税法培训辅导。税法宣传基本实现,各项税收政策法规在出台前有广泛宣传,颁布后有跟进解读,执行中有培训辅导,咨询时有准确回复。在改革推进中,积极配合中央电视台、人民日报等13家中央级媒体对重庆地税推改革、优服务、助发展的22个亮点工作进行了采访报道。全年累计被中央级媒体宣传31次,同比增长417%,被省部级以上媒体宣传135次,较往年增长283%,新媒体“头条号”阅读量突破100万次,纳税人对税收的认知度、对税法的遵从度不断提升。

  (九)依法带队,队伍法治意识显著提升

  坚持实施分级分类教育培训,把教育培训作为税务部门的法定职责来履行,作为税务干部的法定权利来保障。实施系统法规干部轮训,在重庆工商大学举办为期一周的法律知识更新班,对系统70余名法规科长及业务骨干进行了综合培训,提高统筹协调、组织推动、综合分析、服务保障综合能力。举办系统公职律师培训,组织系统50余名公职律师开展了行政诉讼案例交流活动,特别邀请法学教授、法官、资深律师对律师出庭应诉技巧进行指导,提高研究处理税收法律与其他相关法律关系的能力。出台《全市地税系统法律顾问管理办法》,组织实施系统内法律顾问聘请工作,遴选出一批具备法律专业背景或法律职业资格的优秀人员,为税收执法和行政管理提供法律支持和法律服务。实施“青蓝工程”,选聘673名成长导师带动910名年轻干部成长。扎实推进财会培训,全系统累计组织各类培训564期、5.1万人次。报考各类职称考试1976人,其中报考初级会计师527人,通过248人,通过率47%;报考中级会计师807人,通过131人,通过率16%;报考“九师”664人(通过法律执业资格26人)。目前2253人取得初级会计师、1083取得中级会计师、469人取得“三师”,分别占干部人数的40%、19%、8.4%。大力深化实战练兵,联通中国税务网络大学,充实在线考试系统题库,开发推广手机APP,并开展全员在线考试;组织评选精品课程;分别选拔80、98人参加会计、法律专业高级研修班;开展2期190人科所长轮训;组织58名学员开展为期半年的房产行业会计实训,并选派到10个区县局开展土地增值税清算实战。持续加强38名专业骨干和行政管理、税政征管、税务稽查、纳税服务、信息技术五类1091名岗位能手培养,全面提升执法队伍的综合素质。

  (十)依法施策,依法治税领导机制不断完善

  充分发挥依法行政工作领导小组职能作用,落实主要领导负总责、分管领导具体抓、法规部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的工作要求,出台了依法行政工作领导小组议事规则,落实领导小组例会制度,领导小组按季召开专题会议,研究部署依法治税工作规划,统筹推进法治税务建设重点任务。根据中央有关规定,充分发挥用人导向作用,把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准,把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。加强对领导干部任职前法律知识考查和依法行政能力测试,将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。把法治建设成效作为衡量各单位领导班子和领导干部工作实绩的重要内容,实行领导班子成员述职述廉述法,将述法纳入政绩考核指标体系,改进完善政绩考核办法,提高法治指标所占比重。推进各单位举办各级领导干部依法行政专题培训班、法治专题讲座80余次。组织领导干部法治理论考试,实现参考率、通过率均达到100%,切实提升领导干部法治思维和依法治税能力。

  二、深度优化,秉法前行,将依法治税纵深推进

  2017年,重庆地税法治工作取得一定成绩,但对表对标党的十九大报告提出的“坚持依法治国、依法执政、依法行政共同推进,坚持法治国家、法治政府、法治社会一体建设,坚持依法治国和以德治国相结合”等要求,尚有一些需要进一步提升的工作。一是税收法治创新能力有待提升。在“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”等创新举措的推广上,重庆部分区县局已启动试点,但推广的力度还不够。二是税收法治信息化水平有待提升。在“互联网+税务”的大背景下,税收法治信息化水平与强化纳税服务、转变征管方式的新要求不相适应,简易税务行政处罚、行政审批网审、行政复议等信息化工作平台未能得到有效推进。三是税收法治建设的整体性有待提升。基层单位税收法治建设进度存在不均衡、不平衡等问题,需进一步提升整体性、协调性。

  按照党的十九大报告提出的“建设法治政府,推进依法行政,严格规范公正文明执法”等工作要求,重庆地税坚持问题导向,将“四个优化”作为2018年税收法治工作的重点,全面落实依法治国方略,采取有力措施,促进整改,补齐短板,为实现新时代税收现代化打牢坚实的法治基础。

  (一)优化税收执法方式,进一步规范税收执法行为。在系统全面推行行政执法“三项制度”。结合决策、执行、管理、服务、结果“五公开”的政府信息公开工作要求,建立税收执法公示制度,实现税收执法全过程公开,让权力在阳光下运行。建立执法全过程记录制度,对税收执法行为通过文字、音像等形式进行记录并归档,实现全过程留痕和可回溯管理,让权力以“看得见”的方式规范运行。建立重大执法决定法制审核制度,未经法制审核或者审核未通过的,不得作出决定重大执法决定,让权力经受法治的检验。全面推行说理式执法,所有对外执法文书均采取说理式,对双方争议的焦点问题作出书面的回应,引导纳税人自觉履行法定义务,主动纠正违法行为,减少行政争议。

  (二)优化制度机制建设,进一步健全依法治税审查体系。健全和落实日常清理和集中清理机制,根据全面深化改革、服务经济社会发展需要,对现行税收规范性文件开展清理,将清理结果向社会公布。建立政策法规文件管理库,立足制度规范、审核会签、备查备案、定期清理四个环节,对所有税收政策性文件进行合法性审查,将结果录入规范性文件管理库,实现规范性文件动态管理。出台权力清单管理办法,完善税收权力清单、责任清单动态调整及运行机制,推动市局、区县局、税务所三级权责清单动态调整。落实《税务行政应诉工作规程》,加强行政应诉工作监督检查,明确区县局负责人出庭应诉制度,定期通报出庭应诉情况。

  (三)优化法治人员配置,进一步增强法治队伍活力。选用优秀公职律师,对“三项制度”、政策法规库等核心工作实施项目管理,提升对系统法治工作的领导力。进一步充实法制机构力量,推动税务所配备专职法制工作人员。同时,在系统全面推行由法律顾问、公职律师、税务师、会计师组成的税收业务专家团,形成一支政治过硬、业务精良的法律工作团队,为税收法治保驾护航。建立税收执法人员法律知识年度抽考机制,对执法人员按照一定比例随机抽选闭卷考试并通报考试结果。强化行政复议能力建设,逐步推行新从事行政复议的人员持法律职业资格证书上岗。逐步推行行政执法人员平时考核制度,科学合理设计考核指标体系,考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。

  (四)优化税收执法信息化建设,进一步提升税收法治效能。加强行政执法信息化建设和信息共享,建立统一的税收行政执法信息平台,完善网上执法办案及信息查询系统。全面推广网审平台,加快备案、核准类等办税事项标准化建设速度,全面实现许可类项目、核准类项目、备案类项目等办税事项的申请、受理、审查、反馈、决定和查询告知等全过程、全环节网上办理。深化行政复议工作规范化建设,规范行政复议案件办理标准和流程,探索建设“一平台两清单”(办案统计平台、行政应诉案件清单和复议案件清单)的行政复议应诉工作信息系统,提高复议案件办理质量。开启电子税务局简易行政处罚功能,实现纳税人逾期申报违法行为的网上办理,进一步方便纳税人网上办税。

重庆市地方税务局

2018年2月13日




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